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鶴山實(shí)驗(yàn)中學(xué)：

　　根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市財(cái)政局2021年專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查工作方案〉的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2021〕5號(hào)）要求，我局于2021年9月對(duì)鶴山實(shí)驗(yàn)中學(xué)（以下簡(jiǎn)稱“實(shí)中”）2019年9月至2021年7月期間的城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助資金等相關(guān)情況進(jìn)行了實(shí)地檢查?，F(xiàn)將檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　名   稱：鶴山實(shí)驗(yàn)中學(xué)

　　統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：12440784315165037Y

　　宗旨和業(yè)務(wù)范圍：組織實(shí)施初級(jí)中學(xué)階段教育教學(xué)活動(dòng)和管理

　　住所：廣東省江門市鶴山市沙坪街道雁翔路663號(hào)

　　法定代表人：溫惠文

　　經(jīng)費(fèi)來(lái)源：財(cái)政補(bǔ)助一類

　　開(kāi)辦資金：￥3萬(wàn)元

　　舉辦單位：鶴山市教育局

　　二、專項(xiàng)資金支出落實(shí)情況

　?。ㄒ唬?020年專項(xiàng)資金

　　2020年專項(xiàng)資金收入數(shù)為678.69萬(wàn)元，截至2020年12月31日累計(jì)支出544.85萬(wàn)元，支出進(jìn)度為74.12%。其中：

　　1.2020年2月收到的“城鄉(xiāng)免費(fèi)義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)（本級(jí)）”專項(xiàng)資金金額為254.91萬(wàn)元，截至2020年 12月31日累計(jì)支出224.80萬(wàn)元，支出進(jìn)度為88.19%；

　　2.2020年2月收到“義務(wù)教育寄宿制公辦學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助（本級(jí)）”專項(xiàng)資金金額為45.79萬(wàn)元，截至2020年 12月31日累計(jì)支出24.67萬(wàn)元，支出進(jìn)度為53.88%；

　　3.2020年2月收到的“2020年提高義務(wù)教育寄宿制學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金（省級(jí)）”專項(xiàng)資金金額為47.62萬(wàn)元，截至2020年 12月31日累計(jì)支出47.62萬(wàn)元，支出進(jìn)度為100.00%；

　　4.2020年2月收到的“2020年義務(wù)教育生均公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助款（省級(jí)）”專項(xiàng)資金金額為267.24萬(wàn)元，截至2020年 12月31日累計(jì)支出197.93萬(wàn)元，支出進(jìn)度為74.06%；

　　5.2020年5月收到的“2020年春季學(xué)期義務(wù)教育免費(fèi)教科書補(bǔ)助款”專項(xiàng)資金金額為24.88萬(wàn)元，截至2020年 12月31日累計(jì)支出24.88萬(wàn)元，支出進(jìn)度為100.00%；

　　6.2020年2月收到“2020年城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)（省級(jí)）”專項(xiàng)資金金額為13.30萬(wàn)元，截至2020年 12月31日累計(jì)支出0.00萬(wàn)元，支出進(jìn)度為0.00%；

　　7.2020年9月收到“2020年秋季學(xué)期義務(wù)教育免費(fèi)教科書補(bǔ)助款”專項(xiàng)資金金額為24.95萬(wàn)元，截至2020年 12月31日累計(jì)支出24.95萬(wàn)元，支出進(jìn)度為100.00%。

　?。ǘ?021年專項(xiàng)資金

　　2021年專項(xiàng)資金收入數(shù)為670.22萬(wàn)元，截至2021年7月31日累計(jì)支出496.77萬(wàn)元，支出進(jìn)度為74.12%。其中：

　　1.2021年3月收到的“提前下達(dá)2021年城鄉(xiāng)義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金（省級(jí)）”專項(xiàng)資金金額為260.19萬(wàn)元，截至2021年7月31日累計(jì)支出240.54萬(wàn)元，支出進(jìn)度為92.45%；

　　2.2021年3月收到的“城鄉(xiāng)免費(fèi)義務(wù)教育生均公用經(jīng)費(fèi)”專項(xiàng)資金金額為280.35萬(wàn)元，截至2021年7月31日累計(jì)支出196.54萬(wàn)元，支出進(jìn)度為70.11%；

　　3.2021年3月收到的“提高義務(wù)教育寄宿制學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金（省級(jí)資金）”專項(xiàng)資金金額為48.76萬(wàn)元，截至2021年7月31日累計(jì)支出2.99萬(wàn)元，支出進(jìn)度為6.13%；

　　4.2021年3月收到的“城鄉(xiāng)義務(wù)教育寄宿制公辦學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)”專項(xiàng)資金金額為48.19萬(wàn)元，截至2021年 7月31日累計(jì)支出23.97萬(wàn)元，支出進(jìn)度為49.74%；

　　5.2021年5月收到的“（中央直達(dá)）江財(cái)教〔2020〕134號(hào)-珠三角6市2021年城鄉(xiāng)義務(wù)教育免”專項(xiàng)資金金額為24.95萬(wàn)元，截至2021年 7月31日累計(jì)支出24.95萬(wàn)元，支出進(jìn)度為100.00%；

　　6.2021年6月收到的“2019年城鄉(xiāng)義務(wù)教育家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助資金（中央）”專項(xiàng)資金金額為4.31萬(wàn)元，截至2021年 7月31日累計(jì)支出4.31萬(wàn)元，支出進(jìn)度為100.00%；

　　7.2021年7月收到的“城鄉(xiāng)義務(wù)教育免費(fèi)教科書”專項(xiàng)資金金額為2.335萬(wàn)元，截至2021年 7月31日累計(jì)支出2.335萬(wàn)元，支出進(jìn)度為100.00%；

　　8.2021年7月收到的“城鄉(xiāng)義務(wù)教育免費(fèi)教科書”專項(xiàng)資金金額為1.13萬(wàn)元，截至2021年 7月31日累計(jì)支出1.13萬(wàn)元，支出進(jìn)度為100.00%。

　　注：由于2019年由沙坪街道財(cái)政局統(tǒng)一管理核算2019年專項(xiàng)資金，因此該學(xué)校沒(méi)有提供2019年專項(xiàng)資金支出落實(shí)情況。

　　三、專項(xiàng)支出管理情況

　　根據(jù)檢查工作方案的要求，按照2019年9月起施行的《城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)管理辦法》有關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)中2019年9月至2021年7月期間的“城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助資金”專項(xiàng)資金的支出檢查情況如下：

　　1.2020年12月2日記2號(hào)憑證，摘要為“食堂油煙管道清洗費(fèi)用”，金額為19,000.00元，憑證后附資金使用審批表19,000.00元，發(fā)票（日期為2020.08.07）金額為19,000.00元，合同無(wú)日期，驗(yàn)收結(jié)算書也無(wú)日期，雖有5人驗(yàn)收，但無(wú)蓋章。

　　2.2020年12月2日記11號(hào)憑證，摘要為“視頻制作費(fèi)”，金額為30,600.00元，憑證后附資金使用審批表、發(fā)票，但未附學(xué)校會(huì)議記錄。

　　3.2020年12月2日記18號(hào)憑證，摘要為“教學(xué)平臺(tái)采購(gòu)項(xiàng)目造價(jià)咨詢費(fèi)”，金額為12,600.00元，憑證后附資金使用審批表（無(wú)寫日期）、發(fā)票（日期為2020.08.26），但未見(jiàn)合同。

　　4.2020年12月10日記51號(hào)憑證，摘要為“課桌、椅、講臺(tái)、閱覽桌、桌面板”，金額為101,800.00元，其中：鋼木課桌椅100*156=15,600.00元；鋼木閱覽桌40*865=34,600.00元；鋼木講臺(tái)60*860=51,600.00元。以上都未列入固定資產(chǎn)核算（按中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)于價(jià)值低于1,000元，但使用年限一年以上的大批同類物資應(yīng)列入固定資產(chǎn)）。

　　以上反映出實(shí)中內(nèi)部控制程序未夠完善。

　　四、檢查建議

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的存在問(wèn)題，對(duì)學(xué)校提出以下建議：

　?。ㄒ唬┙⒔∪珕挝活A(yù)算管理制度，統(tǒng)籌做好單位預(yù)算編制工作，合理安排預(yù)算支出，發(fā)揮專項(xiàng)資金效益。

　?。ǘ┘訌?qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理，按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)做好記賬工作。

　　（三）加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的利用，不能擠占，確保資金利用的合法合理性。

鶴山市財(cái)政局

2021年11月24日