鶴山市宅梧鎮(zhèn)人民政府：
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市開展“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項檢查工作實(shí)施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2021〕6號），我局于2021年9月對鶴山市宅梧鎮(zhèn)人民政府（以下簡稱宅梧鎮(zhèn)政府）2020年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市宅梧鎮(zhèn)人民政府是經(jīng)鶴山市機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784007086927G。負(fù)責(zé)人為黃明廣，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市宅梧鎮(zhèn)梧崗中路55號。
二、預(yù)算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況
2020年年初收入預(yù)算金額為13,888.00萬元，其中一般公共預(yù)算收入5,190.00萬元、上級補(bǔ)助收入8,663.00萬元、政府性基金收入35.00萬元。
決算收入金額為17,243.00萬元，其中一般公共預(yù)算收入5,373.00萬元、上級補(bǔ)助收入11,392.00萬元、政府性基金收入478.00萬元。
?。ǘ╊A(yù)決算支出情況
2020年年初支出預(yù)算金額為13,911.00萬元，其中一般公共預(yù)算支出13,876.00萬元、政府性基金支出35.00萬元。
決算支出金額為17,218.00萬元，其中一般公共預(yù)算支出16,740.00萬元、政府性基金支出478.00萬元。
2020年宅梧鎮(zhèn)政府預(yù)算支出基本遵循先有預(yù)算后有支出的原則，2020年度財政預(yù)算報告、預(yù)算調(diào)整報告及財政決算報告均經(jīng)同級人大決議通過。
?。ㄈ?020年度預(yù)決算公開情況
宅梧鎮(zhèn)政府于2020年5月8日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2020年鶴山市宅梧鎮(zhèn)人民政府預(yù)算對社會公開，于2021年5月12日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2020年鶴山市宅梧鎮(zhèn)人民政府決算對社會公開。
經(jīng)檢查，宅梧鎮(zhèn)政府預(yù)決算公開存在以下問題：
1.宅梧鎮(zhèn)政府未公開政府性基金預(yù)算的相關(guān)內(nèi)容；未公開一般公共預(yù)算的報表。
2.部分一般公共預(yù)算公開數(shù)據(jù)與宅梧鎮(zhèn)政府提供的未公開附表的數(shù)據(jù)不符：公開的上級補(bǔ)助預(yù)算收入為8,663.00萬元，附表中的上級補(bǔ)助預(yù)算收入為7,367.00萬元；公開的一般公共預(yù)算收入決算數(shù)為5,373.00萬元，附表中的一般公共預(yù)算收入決算數(shù)5,374.00萬元；公開的上級補(bǔ)助收入決算數(shù)為11,392.00萬元，附表中的上級補(bǔ)助收入決算數(shù)為11,366.00萬元。
三、主要經(jīng)費(fèi)支出情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。
2020年，宅梧鎮(zhèn)政府公務(wù)接待費(fèi)實(shí)際支出金額為174,731.50元。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：部分公務(wù)接待費(fèi)支出存在無派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單，支出沒有及時報銷。部分發(fā)票中購買方名稱為“鎮(zhèn)府、宅梧鎮(zhèn)府”，而非單位全稱。
2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)情況。
宅梧鎮(zhèn)政府車輛情況：2020年宅梧鎮(zhèn)政府日常使用車輛有11臺。宅梧鎮(zhèn)政府2020年公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)實(shí)際支出數(shù)為212,876.58元。
3.因公出國（境）費(fèi)情況。
2020年度宅梧鎮(zhèn)政府無安排出國（境）工作及活動，2020年度因公出國（境）費(fèi)用實(shí)際支出數(shù)為0.00元。
（二）會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.會議費(fèi)情況。
2020年，宅梧鎮(zhèn)政府會議費(fèi)實(shí)際支出金額為229,418.00元。
2.培訓(xùn)費(fèi)情況。
2020年，宅梧鎮(zhèn)政府培訓(xùn)費(fèi)實(shí)際支出金額為23,129.00元。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：部分培訓(xùn)班餐費(fèi)支出未見實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表，如：2020年6月30日記-00095號憑證，支付2020年村（社區(qū)）書記、主任培訓(xùn)班餐費(fèi)4,175.00元，未見實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表。
3.差旅費(fèi)情況。
2020年，宅梧鎮(zhèn)政府差旅費(fèi)實(shí)際支出金額為85,130.00元。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：2020年1月31日記-00158號憑證支付差旅費(fèi)31,230.00元、2020年12月31日記-00135號憑證支付差旅費(fèi)34,940.00元，差旅費(fèi)報銷表中鶴山市內(nèi)出差均申請伙食費(fèi)每人每餐50元。
四、資產(chǎn)管理情況
?。ㄒ唬┵Y金管理情況
2020年期末，宅梧鎮(zhèn)政府經(jīng)費(fèi)戶庫存現(xiàn)金余額為16,509.84元，檢查時因出納正休產(chǎn)假，宅梧鎮(zhèn)政府未能提供現(xiàn)金供檢查組進(jìn)行盤點(diǎn)。經(jīng)費(fèi)戶銀行存款余額為183,521.84元，財政專戶銀行存款余額為5,944,732.17元，均與銀行出具的對賬單余額核對相符。
?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理情況
經(jīng)檢查，2020年固定資產(chǎn)購置個別不符合流程。如：2020年3月31號記-00028憑證，購入負(fù)離子檢測系統(tǒng)一套共80,146.00元，送貨單及發(fā)票日期為2020年1月13日，政府采購驗(yàn)收報告的日期為2020年1月8日，費(fèi)用報銷審批單日期為2020年1月5日。
2020年宅梧鎮(zhèn)政府固定資產(chǎn)的處置符合相關(guān)程序。
五、設(shè)立“小金庫”情況
通過對宅梧鎮(zhèn)政府賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)宅梧鎮(zhèn)政府存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。
六、內(nèi)部控制報告檢查情況
經(jīng)檢查，宅梧鎮(zhèn)政府于2021年7月5日報送2020年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
七、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
（一）宅梧鎮(zhèn)政府2020年預(yù)決算公開存在公開內(nèi)容不完整的問題。不符合《財政部關(guān)于印發(fā)〈地方預(yù)決算公開操作規(guī)程〉的通知》（財預(yù)〔2016〕143號）第一點(diǎn)總則第三條“地方預(yù)決算公開的原則是：“除涉及國家秘密外，不得少公開、不公開應(yīng)當(dāng)公開的事項，保證公開內(nèi)容全面、真實(shí)、完整”、第四條“地方預(yù)決算公開的基本要求是：公開及時，內(nèi)容準(zhǔn)確，形式規(guī)范”，第四點(diǎn)政府預(yù)決算公開內(nèi)容第十條“地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)公開一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算四本預(yù)算”、第十一條“地方一般公共預(yù)算原則上至少公開6張報表，包括：①一般公共預(yù)算收入表。②一般公共預(yù)算支出表。③一般公共預(yù)算本級支出表。④一般公共預(yù)算本級基本支出表。⑤一般公共預(yù)算稅收返還和轉(zhuǎn)移支付表。⑥政府一般債務(wù)限額和余額情況表。”
建議嚴(yán)格按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈地方預(yù)決算公開操作規(guī)程〉的通知》（財預(yù)〔2016〕143號）的要求，重視預(yù)決算公開工作，按要求進(jìn)行預(yù)決算公開。
?。ǘ┱噫?zhèn)政府2020年公務(wù)接待支出存在派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單，取得發(fā)票不規(guī)范的情況，不符合《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室〈關(guān)于鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）“五、公務(wù)接待管理（七）如實(shí)填寫接待清單。公務(wù)活動結(jié)束后，接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單，由相關(guān)負(fù)責(zé)同志審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費(fèi)用等內(nèi)容，接待清單與派出單位公函或相關(guān)審批件要相一致?！焙汀傲⒔哟?jīng)費(fèi)預(yù)算和管理（三）嚴(yán)格支出報銷審核。接待費(fèi)憑據(jù)報銷，報銷憑證包括財務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單。不得報銷任何超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)以及與公務(wù)活動無關(guān)的費(fèi)用?！钡囊?guī)定。
建議嚴(yán)格按照《關(guān)于鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實(shí)施公務(wù)接待，對無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待和報銷相關(guān)經(jīng)費(fèi)；加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批，完善接待費(fèi)報銷憑證。
?。ㄈ┱噫?zhèn)政府2020年培訓(xùn)費(fèi)支出存在無實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表情況。不符合《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》第十六條“培訓(xùn)結(jié)束后，市直單位應(yīng)及時辦理培訓(xùn)費(fèi)結(jié)算手續(xù)。報銷培訓(xùn)費(fèi)，綜合定額范圍內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)計劃審批文件、培訓(xùn)通知、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表以及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的收款票據(jù)、費(fèi)用明細(xì)等憑證；師資費(fèi)范圍內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)提供講課費(fèi)簽收單或合同，異地授課的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)按照差旅費(fèi)報銷辦法提供相關(guān)憑據(jù)”的規(guī)定支出培訓(xùn)費(fèi)。
建議嚴(yán)格按照《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（鶴財行〔2018〕4號）等相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審核費(fèi)用支出審核，按要求支出培訓(xùn)費(fèi)。
?。ㄋ模┱噫?zhèn)政府2020年部分差旅費(fèi)支出中伙食費(fèi)支出存在超標(biāo)情況。不符合《關(guān)于市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理問題的補(bǔ)充通知》（鶴財行〔2018〕3號）第十八條“關(guān)于誤餐費(fèi)的處理。我市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員在常駐地內(nèi)聯(lián)系工作，未能在聯(lián)系工作單位解決午餐或晚餐（不包括早餐），而必須在外買食者，由工作人員說明情況并經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，每餐可領(lǐng)取誤餐補(bǔ)助費(fèi)40元（上限標(biāo)準(zhǔn)）”的規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《關(guān)于市直黨機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理問題的補(bǔ)充通知》（鶴財行〔2018〕3號）的相關(guān)規(guī)定安排差旅費(fèi)支出。
?。ㄎ澹┱噫?zhèn)政府2020年存在固定資產(chǎn)購置不符合流程問題。建議嚴(yán)格按照《中華人民共和國政府采購法》《鶴山市政府采購管理制度》的要求進(jìn)行采購。
鶴山市財政局
2021年12月9日
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