鶴山市醫(yī)療保障局：
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市開展“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案〉的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2022〕4號(hào)），我局于2022年9月對(duì)鶴山市醫(yī)療保障局（以下簡(jiǎn)稱“醫(yī)保局”）2021年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市醫(yī)療保障局是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為11440784MB2C93272M，負(fù)責(zé)人為吳小清。機(jī)構(gòu)地址現(xiàn)位于廣東省鶴山市沙坪街道人民東路10號(hào)，但因未及時(shí)到賦碼機(jī)關(guān)更新信息，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書機(jī)構(gòu)地址仍為廣東省鶴山市沙坪街道水圍新村八座138號(hào)。
醫(yī)保局為局本級(jí)預(yù)算，該部門無下屬單位。
二、預(yù)算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況
2021年年初預(yù)算收入金額為772.18萬元，實(shí)際收入金額為1,034.03萬元。收入具體如下表：
（二）預(yù)決算支出情況
2021年年初預(yù)算支出金額為772.18萬元，實(shí)際支出金額為1,135.57萬元。支出按功能分類具體如下表：
2021年醫(yī)保局預(yù)算支出基本遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題。
（三）2021年度預(yù)決算公開情況
醫(yī)保局于2021年3月4日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將2021年鶴山市醫(yī)療保障局預(yù)算對(duì)社會(huì)公開；截至發(fā)稿日, 經(jīng)再次檢查，醫(yī)保局已于2022年10月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將2021年鶴山市醫(yī)療保障局的決算對(duì)社會(huì)公開。
對(duì)其預(yù)算公開情況檢查如下：
三、主要經(jīng)費(fèi)支出情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。
2021年，醫(yī)保局公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為10,000.00元，實(shí)際支出金額為4,089.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)部分接待費(fèi)未見具體的接待人員清單，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）的相關(guān)規(guī)定。
2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)情況。
醫(yī)保局車輛情況：權(quán)屬醫(yī)保局車輛有1臺(tái)。
醫(yī)保局2021年公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為12,000.00元，實(shí)際支出數(shù)為11,996.61元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。
2021年，醫(yī)保局因公出國(guó)（境）費(fèi)年初預(yù)算金額為0.00元，實(shí)際支出金額為0.00元。
?。ǘ?huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.會(huì)議費(fèi)情況。
2021年，年初預(yù)算金額為500.00元，當(dāng)年醫(yī)保局沒有安排會(huì)議業(yè)務(wù)，實(shí)際支出數(shù)為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2.培訓(xùn)費(fèi)情況。
2021年，醫(yī)保局年初基本支出預(yù)算金額為0.00元，在項(xiàng)目支出預(yù)算中實(shí)際支出金額為12,871.80元。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：部分培訓(xùn)服務(wù)費(fèi)違反了《關(guān)于印發(fā)〈市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法〉的通知》（鶴財(cái)行〔2018〕4號(hào)）的第三條“市直單位舉辦培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)的原則，實(shí)行單位內(nèi)部統(tǒng)一管理，增強(qiáng)培訓(xùn)計(jì)劃的科學(xué)性和嚴(yán)肅性，增強(qiáng)培訓(xùn)項(xiàng)目的針對(duì)性和實(shí)效性，保證培訓(xùn)質(zhì)量，節(jié)約培訓(xùn)資源，提高培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用效益”的規(guī)定，以及超出第八條“二類培訓(xùn)的伙食費(fèi)130元/人·天，場(chǎng)地、資料、交通費(fèi)50元/人·天及其他費(fèi)用30元/人·天”的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)（即除住宿外的半天標(biāo)準(zhǔn)最高為145元/人·半天、除住宿外的一天標(biāo)準(zhǔn)最高為210元/人·天）。
3.差旅費(fèi)情況。
2021年，差旅費(fèi)年初預(yù)算金額為10,000.00元，實(shí)際支出金額為8,726.50元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
四、資產(chǎn)管理情況
?。ㄒ唬┵Y金管理情況
2021年期末，醫(yī)保局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為3,829.51元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理情況
2021年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
經(jīng)檢查，醫(yī)保局部分固定資產(chǎn)未見辦理驗(yàn)收手續(xù)，未按醫(yī)保局財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單》，交由會(huì)計(jì)出納辦理設(shè)卡入賬手續(xù)。
五、設(shè)立“小金庫”情況
通過對(duì)醫(yī)保局賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)醫(yī)保局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。
六、內(nèi)部控制報(bào)告檢查情況
經(jīng)檢查，醫(yī)保局于2022年6月2日?qǐng)?bào)送2021年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。
七、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
（一）醫(yī)保局2021年公務(wù)接待費(fèi)支出存在無接待清單的情況，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待的管理意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）“五、公務(wù)接待管理（七）如實(shí)填寫接待清單。公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單，由相關(guān)負(fù)責(zé)同志審簽。接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所、費(fèi)用等內(nèi)容，接待清單與派出單位公函或相關(guān)審批件要相一致”和“六、接待經(jīng)費(fèi)預(yù)算和管理（三）嚴(yán)格支出報(bào)銷審核。接待費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷，報(bào)銷憑證包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單。不得報(bào)銷任何超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)以及與公務(wù)活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用”的規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見》實(shí)施公務(wù)接待，加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批，完善接待費(fèi)報(bào)銷憑證。
?。ǘ┽t(yī)保局2021年部分培訓(xùn)費(fèi)支出超出《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》第八條中規(guī)定的“二類培訓(xùn)”費(fèi)用綜合定額支出標(biāo)準(zhǔn)。
建議嚴(yán)格按照《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)支出培訓(xùn)費(fèi)。
?。ㄈ┽t(yī)保局2021年部分固定資產(chǎn)購置沒有辦理驗(yàn)收手續(xù)。
建議嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度，購置固定資產(chǎn)需填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單》，交由會(huì)計(jì)出納辦理設(shè)卡入賬手續(xù)。
鶴山市財(cái)政局
2022年12月7日
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