鶴山市交通運輸局：
根據(jù)《關于印發(fā)〈鶴山市開展“三公”經(jīng)費使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項檢查工作實施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2021〕6號），我局于2021年10月對鶴山市交通運輸局（以下簡稱“市交通運輸局”）2020年相關情況進行了重點檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
統(tǒng)一社會信用代碼：114407845556270269
機構性質(zhì)：機關
機構地址：廣東省江門市鶴山市沙坪街道鳳亭路438號
法定代表人：鄧兆廣
人數(shù)：鶴山市交通運輸局行政編制47人（含工勤編制2人），截至2021年10月實有在職人數(shù)40人（含工勤人員1人），退休人員25人。
根據(jù)市交通運輸局提供的會計報表反映：截至2020年12月31日，市交通運輸局資產(chǎn)總計8,273,517.02元，其中：庫存現(xiàn)金5,400.00元，銀行存款698,441.16元，其他應收款凈額25.00元，固定資產(chǎn)凈值4,572,770.86元（固定資產(chǎn)原值11,422,567.16元,累計折舊6,849,796.30元），在建工程2,996,880.00元；負債總計682,368.90元，其中：其他應付款682,368.90元；凈資產(chǎn)總計7,591,148.12元，其中：累計盈余7,591,148.12元。
根據(jù)市交通運輸局提供的會計報表反映：2020年收入合計47,601,945.28元，2020年支出合計48,199,433.31元，收支差額-597,488.03元。
二、預算收入管理情況
?。ㄒ唬?020年市交通運輸局公開預算收入數(shù)為98,268,752.12元。其中：一般公共預算撥款85,738,292.90元，基金預算撥款10,923,245.00元，預算單位自有資金1,607,214.22元。
（二）2020年市交通運輸局實際發(fā)生總收入合計數(shù)為47,601,945.28元，是公開預算收入合計數(shù)的48.44%。其中：
1.財政撥款收入47,590,376.34元。其中：一般公共預算財政撥款21,945,208.42元；政府性基金預算財政撥款25,645,167.92元。
2.非同級財政撥款收入8,421.00元。
3.利息收入3,147.94元。
?。ㄈ┦薪煌ㄟ\輸局違章處理罰沒收入
經(jīng)抽查市交通運輸局2020年5月《廣東省罰款收據(jù)》E136403001-E136403200號收據(jù)，收據(jù)連號沒有缺號，收據(jù)后均附有相應的上繳市財政專戶的銀行存根。其中有8份收據(jù)已作廢，每份收據(jù)三聯(lián)均上繳財政。
根據(jù)市交通運輸局提供的2020年5月收支輔助賬，5月罰沒收入合計1,054,700.00元，經(jīng)過核查，與收據(jù)一致。當月上繳國庫778,861.17元。
根據(jù)市交通運輸局提供的2020年9月收支輔助賬，9月罰沒收入合計348,700.00元，經(jīng)過核查，與收據(jù)一致。當月上繳國庫334,200.00元。
?。ㄋ模┦薪煌ㄟ\輸局2020年處置報廢固定資產(chǎn)收益3,496.00元，與鶴山市財政局批復處置價格相符。經(jīng)鶴山市財政局批復報廢固定資產(chǎn)724,431.00元。批復文件注明以不低于市價格認證中心認定價格3,496.00元處置該批資產(chǎn)。處置收益3,496.00元，以現(xiàn)金存入市財政專戶。
三、預算支出管理情況
根據(jù)市交通運輸局提供的《鶴山市2020年部門預算表》，市交通運輸局2020年度總預算支出數(shù)為98,268,752.12元，其中：基本支出13,487,620.04元（人員支出12,527,220.04元，公用經(jīng)費960,400.00元），專項支出84,781,132.08元。
2020年市交通運輸局賬面實際發(fā)生總支出數(shù)為47,604,633.34元，是公開預算支出合計數(shù)的48.44%。其中：
基本支出13,478,823.22元（人員支出12,517,054.72元，公用經(jīng)費960,368.50元，均為一般公共預算財政撥款，其他支出1,400.00元）；項目支出34,125,810.12元（其中包含一般公共預算財政撥款8,467,785.20元，財政性基金預算財政撥款支出25,645,167.92元，其他支出12,857.00元）。
市交通運輸局“三公經(jīng)費”預算及預算執(zhí)行基本情況如下：
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市交通運輸局2020年度沒有出國（境）事項發(fā)生，此項費用不存在。
?。ǘ┕珓沼密囐徶眉斑\行維護費
市交通運輸局2020年公務用車運行維護費預算為196,000.00元，實際支出金額為116,553.90元，是預算的59.50%。
市交通運輸局2020年公務用車購置預算為0.00元，年中經(jīng)市政府批準同意追加預算，實際支出金額為144,900.00元，經(jīng)查核支出經(jīng)濟科目使用不當。
市交通運輸局持有公務車輛5輛，原值合計金額為791,633.00元。
經(jīng)檢查核實市交通運輸局提供的機動車行駛證，上述車輛機動車所有人為鶴山市交通運輸局。
經(jīng)檢查2020年12月31日資產(chǎn)系統(tǒng)“資產(chǎn)折舊（攤銷）匯總表”，截至2020年12月31日，市交通運輸局資產(chǎn)賬上有5輛公務車，總值773,233.00元，與現(xiàn)有5輛公務車總值791,633.00元差異18,400.00元，原因是：
1.在2020年12月新購置一臺車輛（價值144,900.00元），資產(chǎn)系統(tǒng)在2021年1月才入賬；
2.市交通運輸局于2020年1月14日發(fā)函至市財政局（鶴交函〔2020〕3號），申請注銷粵JY6150車輛編制（價值126,500.00元）。該車于2019年12月2日經(jīng)鶴山市公安局交通警察大隊車輛管理所收回機動車前后號牌、機動車行駛證、機動車登記證書，完成注銷登記手續(xù)，但會計賬在2021年1月才銷賬，資產(chǎn)系統(tǒng)在2021年2月才作處置注銷。
市交通運輸局實行公車使用申請報批制度和用車登記制度，登記用車事由、用車時間、還車時間、隨行人員、用車部門、具體到達目的地。
經(jīng)詢問，市交通運輸局未登記公務車加油登記表。
上述公務用車未完全符合《黨政機關公務用車管理辦法》（2017年12月5日印發(fā)）第二十條“黨政機關應當建立健全公務用車使用管理制度，嚴格執(zhí)行，加強監(jiān)督，降低運行成本。嚴格公務用車使用時間、事由、地點、里程、油耗、費用等信息登記和公示制度”的規(guī)定。
市交通運輸局嚴格執(zhí)行“一車一卡”加油辦法。
經(jīng)抽查市交通運輸局2020年5月52號憑證，摘要為“支出車輛年審及保養(yǎng)維修費”，支付金額9,153.00元，該筆支出附有審批表、發(fā)票、結算清單和財政資金授權支付憑證。
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市交通運輸局2020年公務接待費預算為60,500.00元，實際支出金額為13,883.00元，是預算的22.95%。市交通運輸局嚴格實行接待用餐審批制度，填寫接待審批表，登記接待時間、接待人員、陪餐人數(shù)和用餐標準，嚴格執(zhí)行用餐標準，嚴格控制陪餐人數(shù)，并附接待公函、接待清單、報銷發(fā)票等。
經(jīng)檢查，上述接待費支出符合《廣東省黨政機關國內(nèi)公務接待管理辦法》（粵辦發(fā)〔2014〕12號）第七條“接待單位應當根據(jù)規(guī)定的接待范圍，嚴格接待審批控制，對能夠合并的公務接待統(tǒng)籌安排。無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待。公務活動結束后，接待單位應當如實填寫接待清單，并由相關負責人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容?！薄⒌谑臈l“接待費報銷憑證應當包括財務票據(jù)、派出單位公函或者相關審批件和接待清單?！钡囊?guī)定。
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市交通運輸局2020年度會議費預算為7,000.00元，實際支出金額為3,944.00元，是預算的56.34%。
經(jīng)抽查市交通運輸局列支的“召開全體退休人員春節(jié)座談會”會議費支出，憑證后附有召開會議的文件通知、召開會議審批表、座談會請示及參會人員簽到表等 。
上述做法符合《中央和國家機關會議費管理辦法》（財行〔2016〕214號）第十七條“會議費報銷時應當提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、定點會議場所等會議服務單位提供的費用原始明細單據(jù)、電子結算單等憑證。財務部門要嚴格按規(guī)定審核會議費開支，對未列入年度會議計劃，以及超范圍、超標準開支的經(jīng)費不予報銷” 的規(guī)定。
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市交通運輸局2020年培訓費預算金額為175,000.00元，實際支出數(shù)為11,346.00元，是預算的6.48%。
經(jīng)抽查，市交通運輸局列支的培訓費附有文件通知、審批表、參加培訓人員名單及簽到表、培訓天數(shù)等 。
上述做法符合《鶴山市市直黨政機關和事業(yè)單位培訓費管理辦法》（鶴財行〔2015〕25號）第十六條“報銷培訓費，綜合定額范圍內(nèi)的，應當提供培訓計劃審批文件、培訓通知、實際參訓人員簽到表以及培訓機構出具的收款票據(jù)、費用明細等憑證”“各單位財務部門應當嚴格按照規(guī)定審核培訓費開支，對未履行審批備案程序的培訓，以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷”的規(guī)定。
四、資產(chǎn)管理情況
市交通運輸局2020年年初固定資產(chǎn)賬面原值為11,388,248.16元，本年新增固定資產(chǎn)758,750.00元，本年報廢減少固定資產(chǎn)724,431.00元，年末固定資產(chǎn)賬面原值為11,422,567.16元,其中累計折舊6,849,796.30元，固定資產(chǎn)凈值4,572,770.86元。
2020年年末各項資產(chǎn)分類及明細如下：
經(jīng)抽查市交通運輸局新增固定資產(chǎn)相關的“鶴山市財政性資金政府采購立項申請書”“主管部門意見”“財政局業(yè)務股室資金審核意見”“財政局分管業(yè)務股室領導意見”“政府采購管理部門意見”“財政局分管政府采購領導意見”，均有簽名審批。
市交通運輸局2020年處置報廢固定資產(chǎn)724,431.00元，有經(jīng)鶴山市財政局批復報廢。處置收益3,496.00元，沒有入市交通運輸局賬戶，以現(xiàn)金形式直接上繳市財政專戶。
五、設立“小金庫”情況
檢查組以查看會計憑證、財務賬簿為主要手段，對2020年市交通運輸局的財務收支情況進行審查，并對單位主要財務人員進行詢問。檢查組未發(fā)現(xiàn)市交通運輸局違規(guī)違紀設立“小金庫”的行為發(fā)生。
賬上列示有資金劃入“鶴山市交通運輸局機關工會”，用于補充工會飯?zhí)媒?jīng)費，金額為180,000.00元，附件有市交通運輸局機關工會向市交通運輸局提交的《關于補充局交通飯?zhí)媒?jīng)費的請示》和市交通運輸局發(fā)函至市財政局的《關于要求劃撥經(jīng)費的申請》。另有一筆資金100,000.00元從零余額戶劃入“鶴山市交通運輸局機關工會”，該筆資金僅附有市交通運輸局機關工會向市交通運輸局提交的《關于補充局交通飯?zhí)媒?jīng)費的請示》。
六、部門預算及預算執(zhí)行基本情況
根據(jù)市交通運輸局提供的《2020年鶴山市交通運輸局部門預算表》，并核對市交通運輸局2020年度相關會計財務資料，市交通運輸局2020年度部門預算執(zhí)行情況如下表所示：
市交通運輸局2020年度預算與賬面實際列支數(shù)對比表
單位：元
如上表所述，市交通運輸局2020年度總預算支出98,268,752.12元，賬面實際列支數(shù)47,604,633.34元，節(jié)約50,664,118.78元。未見調(diào)整預算的文件。建議市交通運輸局建立健全單位預算管理體制，強化預算的分配和監(jiān)督職能，維護預算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進單位各項事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，使單位的預算編制走向科學化、規(guī)范化、法制化。
七、檢查發(fā)現(xiàn)的其他情況
（一）公務卡的設置與使用
經(jīng)詢問，市交通運輸局因人員流動頻繁，部分人員已離職，未完全提供公務卡人員信息。
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經(jīng)抽查市交通運輸局2020年12月明細賬，“財政撥款收入-政府性基金預算財政撥款”和“財政撥款預算收入-政府性基金預算財政撥款”本年合計金額分別為24,968,287.92元，與部門決算收入政府性基金預算財政撥款25,645,167.92元相差676,880.00元。原因是部分會計處理在選“撥款分類”時將“政府性基金預算財政撥款”誤選為“一般公共預算財政撥款”。
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截至2020年12月31日，其他應付款科目余額總計682,368.90元，其中：扶貧經(jīng)費30,000.00元，自籌扶貧款29,868.90元，道路建設轉(zhuǎn)撥款583,000.00元，其他39,500.00元。道路建設轉(zhuǎn)撥款583,000.00元屬于江交規(guī)劃補助資金用于道路建設，其余扶貧經(jīng)費、自籌扶貧款及其他應付款99,368.90元均為上年結轉(zhuǎn)資金。建議市交通運輸局建立盤活存量扶貧資金臺賬。為切實加強預算執(zhí)行管理，提高財政扶貧資金循環(huán)使用率，進一步強化與資金管理使用部門的溝通銜接，及時清理盤活結轉(zhuǎn)結余資金，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金撥付和項目管理實施，加快扶貧資金支出進度，避免財政扶貧資金閑置沉淀。
八、檢查建議
針對檢查發(fā)現(xiàn)的存在問題，對市交通運輸局提出以下建議：
?。ㄒ唬┙⒔∪珕挝活A算管理制度，統(tǒng)籌做好單位預算編制工作，合理安排預算支出。
（二）加強財務管理，按照會計制度規(guī)定，正確選用適當?shù)臅嫼怂憧颇?；加強對會計人員的職業(yè)培訓，提高會計人員的業(yè)務水平。
?。ㄈY產(chǎn)的移交要及時正確核算，真實、完整地反映本單位的資產(chǎn)狀況。
鶴山市財政局
2021年12月29日
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