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鶴山市供銷(xiāo)合作聯(lián)社：

　　根據(jù)《鶴山市財(cái)政局2024年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查查前公示（第一批）》（鶴財(cái)監(jiān)〔2024〕2號(hào)），我局于2024年5月對(duì)鶴山市供銷(xiāo)合作聯(lián)社2023年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市供銷(xiāo)合作聯(lián)社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)供銷(xiāo)社）是經(jīng)鶴山市事業(yè)單位登記管理局登記管理的事業(yè)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書(shū)號(hào)為124407847341280384。法定代表人為呂達(dá)權(quán)，機(jī)構(gòu)地址位于鶴山市沙坪街道人民一巷30號(hào)。

　　供銷(xiāo)社部門(mén)預(yù)算為社本級(jí)預(yù)算，無(wú)下屬單位。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況

　　供銷(xiāo)社2023年年初預(yù)算收入金額為586.35萬(wàn)元，決算收入金額為532.96萬(wàn)元。預(yù)決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

　　供銷(xiāo)社2023年年初預(yù)算支出金額為586.35萬(wàn)元，決算支出金額為532.96萬(wàn)元，預(yù)決算支出按功能分類(lèi)具體如下表：

　　2023年供銷(xiāo)社的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無(wú)預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問(wèn)題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問(wèn)題。

　　（三）2023年度預(yù)決算公開(kāi)情況

　　供銷(xiāo)社分別于2023年4月3日、10月23日在鶴山市人民政府門(mén)戶網(wǎng)站信息公開(kāi)平臺(tái)將2023年鶴山市供銷(xiāo)合作聯(lián)社預(yù)算、2022年鶴山市供銷(xiāo)合作聯(lián)社決算對(duì)社會(huì)公開(kāi)。

　　對(duì)其預(yù)算公開(kāi)情況檢查如下：

　　以上表格備注：“公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化至“公務(wù)用車(chē)購(gòu)置費(fèi)”“公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”兩個(gè)項(xiàng)目。

　　三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況

　　1.公務(wù)接待情況。2023年，供銷(xiāo)社公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為8,636.00元，實(shí)際支出金額為2,345.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有2筆支出存在超出接待工作餐開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）的相關(guān)規(guī)定。

　　2.公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)情況。權(quán)屬供銷(xiāo)社車(chē)輛有1臺(tái)，供銷(xiāo)社2023年公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為17,900.00元，實(shí)際支出數(shù)為10,447.68元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。2023年，供銷(xiāo)社無(wú)安排相關(guān)業(yè)務(wù)，因公出國(guó)（境）費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┺k公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況

　　1.辦公費(fèi)情況。2023年，供銷(xiāo)社辦公費(fèi)年初部門(mén)基本支出預(yù)算金額為49,615.00元，實(shí)際支出金額為43,278.05元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.會(huì)議費(fèi)情況。2023年，供銷(xiāo)社無(wú)安排相關(guān)會(huì)議費(fèi)業(yè)務(wù)，會(huì)議費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算金額為3,136.00元，調(diào)整后預(yù)算數(shù)為0.00元，實(shí)際支出金額為0.00元。

　　3.培訓(xùn)費(fèi)情況。2023年，供銷(xiāo)社培訓(xùn)費(fèi)年初部門(mén)基本支出預(yù)算金額為0.00元，預(yù)算并入辦公費(fèi)，實(shí)際培訓(xùn)費(fèi)基本支出金額為500.00元。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：2023年5月17日0054號(hào)憑證計(jì)入辦公費(fèi)的培訓(xùn)費(fèi)支出500.00元，應(yīng)計(jì)入培訓(xùn)費(fèi)中，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第七十二條“各部門(mén)、各單位的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行……”的規(guī)定。

　　4.差旅費(fèi)情況。2023年，供銷(xiāo)社差旅費(fèi)年初部門(mén)基本支出預(yù)算金額為2,623.00元，調(diào)整后預(yù)算數(shù)為7,359.00元，實(shí)際支出金額為7,318.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

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　　1.現(xiàn)金及銀行存款。2023年期末，供銷(xiāo)社現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

　　2.非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助、經(jīng)營(yíng)收入等收入科目情況。2023年，供銷(xiāo)社無(wú)經(jīng)營(yíng)收入；上級(jí)補(bǔ)助收入為0.00元。

　　3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)科目。

　　經(jīng)查，供銷(xiāo)社存在長(zhǎng)期掛賬的情況。

　　四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查

　　（一）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況

　　經(jīng)抽查，供銷(xiāo)社2023年會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。

　　（二）資產(chǎn)負(fù)債情況

　　列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2023年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)相符，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　　（三）費(fèi)用支出情況

　　費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī)，各項(xiàng)支出真實(shí)，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　　（四）設(shè)立“小金庫(kù)”情況

　　通過(guò)對(duì)供銷(xiāo)社賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)供銷(xiāo)社存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無(wú)形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

　　（五）內(nèi)部控制報(bào)告檢查情況

　　經(jīng)檢查，供銷(xiāo)社于2023年6月2日?qǐng)?bào)送2022年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議

　　（一）供銷(xiāo)社2023年公務(wù)接待費(fèi)支出存在超出接待工作餐開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題。不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）“五、（四）接待對(duì)象應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會(huì)議用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行······”的規(guī)定。建議嚴(yán)格按照《鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)》實(shí)施公務(wù)接待，加強(qiáng)公務(wù)接待費(fèi)支出審批。

　?。ǘ┕╀N(xiāo)社“培訓(xùn)費(fèi)”存在未單獨(dú)安排預(yù)算，相關(guān)支出在“辦公費(fèi)”預(yù)算中反映的情況。建議按《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第七十二條的規(guī)定，各部門(mén)、各單位的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行。遵循先有預(yù)算后有支出的原則，在編制預(yù)算時(shí)全面綜合考慮單位的支出情況設(shè)置相關(guān)預(yù)算科目。

　?。ㄈ┩鶃?lái)款項(xiàng)存在長(zhǎng)期掛賬的情況。不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第71號(hào)）第三十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬”、第四十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)；對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬”以及《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第108號(hào)）第五十條“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分類(lèi)管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)償還”的規(guī)定。建議及時(shí)清理長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)。

鶴山市財(cái)政局

2024年7月11日